Podatek liniowy to jedna z dostępnych w naszym kraju form opodatkowania dochodu przedsiębiorców. To rozwiązanie dla jednych korzystne, a dla innych całkowicie nieopłacalne. Czy wiesz kiedy i kto powinien skorzystać z podatku liniowego? Jakie są wady i zalety tego rozwiązania oraz jak się oblicza należny podatek dla urzędu skarbowego.
Spis treści
Co to jest podatek liniowy?
To, co wyróżnia podatek liniowy to jednolita, stała stawka podatkowa na poziomie 19% od dochodów przedsiębiorcy. W związku z tym niezależnie od tego, czy zarobimy mało, czy dużo, zawsze będziemy płacić podatek w wysokości 19%.
Jest to forma opodatkowania, która dostępna jest zarówno dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jak i dla wspólników w spółkach, które nie są osobami prawnymi. Wyboru formy opodatkowania dokonujemy już w czasie rejestracji firmy w CEIDG. W odpowiednim miejscu wypełnianego wniosku możemy wówczas zaznaczyć, że chcemy rozliczać się właśnie podatkiem liniowym.
Jeśli nie wypełnimy tych pól, to domyślnie będziemy rozliczani w urzędzie skarbowym według skali podatkowej, czyli stawki podatku będą wynosić 18% i 32%, zależnie od dochodu. Możliwa jest zmiana formy, poprzez złożenie aktualizacji wniosku CEIDG-1. Najlepiej zrobić to jeszcze przed dniem rozpoczęcia działalności podanym we wniosku, jednak nie później niż 20 dnia miesiąca, następującego po miesiącu, w którym osiągniemy pierwszy przychód. Jest to swoiste oświadczenie przedsiębiorcy.
Obliczanie dochodu w podatku liniowym
Obliczenie dochodu, od którego będzie odprowadzony następnie podatek liniowy podatnik dokonuje w taki sam sposób, jak przy skali podatkowej. Decyzja o opodatkowaniu właśnie liniówką nakłada na przedsiębiorcę obowiązek ewidencjonowania swoich przychodów oraz kosztów ich uzyskania z zastosowaniem Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów (PKPiR). Aby obliczyć nasz dochód, od osiągniętego przychodu musimy odjąć koszty jego uzyskania.
DOCHÓD = PRZYCHÓD – KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODU
Czy podatek liniowy jest dostępny dla każdego przedsiębiorcy?
Podatek liniowy jest dla niektórych przedsiębiorców opcją zdecydowanie najkorzystniejszą. Warto jednak wiedzieć, że nie jest to rozwiązanie, z którego każdy może skorzystać. Przykładowo takie rozliczenia nie mogą być realizowane przez przedsiębiorców, którzy prowadzą własną działalność gospodarczą, a jednocześnie świadczą usługi dla obecnego lub byłego pracodawcy. Wyjątek stanowi sytuacja, w której świadczy się inne usługi niże te, które były realizowane na etacie.
Który formularz PIT wybrać przy podatku liniowym?
Przedsiębiorcy na podatku liniowym w rozliczeniu rocznym składają PIT-36L. Można go wysłać drogą elektroniczną lub złożyć osobiście w urzędzie. Należy go samodzielnie wypełnić i przedłożyć w terminie do 30 kwietnia roku następującego po tym, za który się rozliczamy. Przy podatku liniowym nie ma dostępu do formularzy PIT przygotowanych przez urząd w platformie e-PIT. Konieczne jest samodzielne rozliczenie się za poprzedni rok. Można również skorzystać z pomocy biura księgowego.
Jakie są ulgi przy podatku linowym?
Przedsiębiorca, który zdecyduje się na opodatkowanie według stawki liniowej, ma możliwość korzystania z następujących ulg podatkowych:
- ulgi IP BOX,
- ulgi badawczo-rozwojowej,
- ulgi na zatrudnienie innowacyjnych pracowników,
- ulgi termomodernizacyjnej,
- ulgi na robotyzację,
- ulgi na prototyp,
- ulgi na konsolidację,
- ulgi na ekspansję/rozwój,
- ulgi na nabycie terminalna płatniczego,
- odliczenia od dochodu składek na ubezpieczenie społeczne,
- odliczenia na rzecz działalności sportowej, kulturalnej oraz wspierającej szkolnictwo wyższe i naukę,
- odliczenia wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego,
- odliczenia darowizn przekazanych na cele kształcenia zawodowego publicznym szkłom, które prowadzą takie kształcenie (odliczenie wyłączenie 6% od dochodu).
Ile wynosi składka zdrowotna na podatku liniowym?
W roku 2022 składka zdrowotna wynosi 4,9 % od dochodu po przekroczeniu 5510 zł dochodu. Zmiany wprowadził Polski Ład.
Dochód miesięcznie | Wysokość składki zdrowotnej 2022 |
---|---|
do 5510 zł | 270,90 zł |
8 000 zł | 392,00 zł |
10 000 zł | 490 zł |
12 000 zł | 588 zł |
13 000 zł | 637 zł |
15 000 zł | 735 zł |
20 000 zł | 980 zł |
30 000 zł | 1 470 zł |
Kiedy podatek liniowy jest opłacalny?
Specjaliści wskazują, że podatek liniowy najbardziej opłacalny jest w przypadku podmiotów, które osiągają dochód powyżej 100 000 zł rocznie. Poleca się go również osobom, które nie korzystają ze wspólnych rozliczeń z małżonkiem, ani z ulg na dzieci czy Internet, gdyż one występują w przypadku rozliczeń według skali podatkowej. Ponadto na podatek liniowy decydują się często przedsiębiorcy, którzy mają również dochody z innych źródeł, które opodatkowane są według skali podatkowe, np. oprócz działalności pracują na etacie.
Czy wybierając podatek liniowy, musimy opłacać zaliczki na podatek dochodowy?
W podatku liniowym istnieje obowiązek opłacania przez podatnika zaliczek na podatek dochodowy w ciągu roku. Można to robić na następujące sposoby:
- zaliczki opłacane miesięcznie lub kwartalnie, obliczane od dochodu według stawki 19%,
- w formie uproszczonej, ryczałtem w stałej wysokości, niezależnie od osiąganego miesięcznie dochodu.
Opłacanie zaliczek uproszczonych jest możliwe dzięki opieraniu się na tzw. danych historycznych. Płaci się je miesięcznie. oblicza natomiast na podstawie zeznań z poprzedniego roku lub sprzed dwóch lat. W związku z tym, aby ustalić takie zaliczki na rok 2022, konieczne będzie branie pod uwagę zeznań za rok 2021 lub 2020.
Zaliczki płacimy do 20 dnia każdego miesiąca następującego po tym, za który odprowadzamy zaliczkę na podatek dochodowy.
Podatek liniowy na świecie
Podatek liniowy funkcjonuje w wielu krajach na całym świecie, również w Europie. Prowadzący działalność gospodarczą korzystają wówczas ze stałej stawki podatku dochodowego, zamiast jego progresywnej formy, co najczęściej okazuje się korzystne przy osiąganiu wyższych dochodów. Podatek liniowy obecny jest w: Rosji, Estonii, na Łotwie, Litwie i Ukrainie, Bułgarii, Rumunii, Czarnogórze, Bośni i Hercegowinie, Albanii, Macedonii Północnej, Gruzji, czy Grenlandii.
Jakie są wady i zalety podatku liniowego?
Zalety podatku liniowego
- możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu od przychodów,
- stała wysokość stawki podatkowej 19%, która jest niezależna od uzyskanego dochodu,
- obliczenie należnego podatku jest łatwiejsze ponieważ nie musimy pamiętać o takich elementach, jak w skali podatkowej, czyli: progi podatkowe czy kwota zmniejszająca podatek,
- ta forma opodatkowania nie łączy dochodów uzyskanych z różnych źródeł, w związku z tym opodatkowane liniowo dochody nie będą miały wpływu na podwyższenie stawki podatku od dochodów, które rozliczane są według skali podatkowej,
- możliwość uwzględnienia w rozliczeniu strat z lat poprzednich.
Wady podatku liniowego
- brak możliwości łączenia dochodów uzyskanych z różnych źródeł,
- brak możliwości odliczenia kwoty zmniejszającej podatek,
- brak możliwości rozliczania się wspólnie z małżonkiem,
- brak ulgi na dzieci, Internet, czy rehabilitacyjnej,
- jeśli nasz dochód nie przekroczy 120 000 zł to podatek do zapłacenia będzie wyższy niż w przypadku rozliczeń w oparciu o skalę podatkową,
- brak kwoty wolnej od podatku.
Kiedy można zmienić formę opodatkowania?
Decyzję o tym, z jakiej formy opodatkowania będziemy korzystać powinna zostać podjęta w przemyślany sposób. Nie jest ona wydawana na cały okres prowadzenia działalności, można dokonać zmiany, jednak tylko raz do roku. Obowiązujący jest tu konkretny termin. Ustawa o PIT wskazuje, że należy to zrobić do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnęliśmy pierwszy przychód w danym roku.
Obowiązek ewidencyjny przy podatku liniowym
Podatnik, który decyduje się na opodatkowanie podatkiem liniowym, musi w ciągu roku prowadzić regularnie określone ewidencje. Wśród jego obowiązków znajdują się:
- ewidencja wszelkich zdarzeń gospodarczych – zakupów, sprzedaży w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów (PKPiR),
- prowadzenie ewidencji środków trwałych, oraz wartości niematerialnych i prawnych,
- prowadzenie indywidualnych (imiennych) kart przychodów pracowników,
- sporządzanie spisu z natury w określonych terminach.
W sytuacji, gdy w poprzednim roku podatkowym osiągnięty przez Twoją firmę przychód przekroczył równowartość 2 mln euro w złotówkach, to masz obowiązek przejść na tzw. pełną księgowość – prowadzić księgi rachunkowe.
Jakie koszty można odliczyć w podatku liniowym?
Koszty uzyskania przychodu, czyli kwota jaką odliczamy od naszego przychodu, aby określić dochód, który jest opodatkowany. Wiele osób zastanawia się, co może się w nich znaleźć. Przede wszystkim powinny one być faktycznie związane z działalnością naszej firmy. Jeśli jest to biuro to jego wynajęcie, czynsz, a także niezbędne media, nie możemy zapomnieć o koniecznych meblach i wyposażeniu elektronicznym. Jeśli prowadzimy lokal gastronomiczny to w koszta wrzucimy wszelkie zakupy spożywcze, jakie musimy robić, aby wydawać dania, ale też środki czystości.
Najważniejsze jest odpowiednie dokumentowanie ponoszonych kosztów i przychodów. Musimy mieć wszystkie faktury zakupowe i sprzedażowe i prowadzić ich odpowiednią ewidencję. Może się tym zajmować biuro księgowe, z którym współpracujemy, podczas gdy my będziemy jedynie dostarczać niezbędne dokumenty.
Prawda jest taka, że generowane koszty firmowe obniżają nam poziom podatku należnego do opłacenia, więc w wielu przypadkach na prawdę opłaca się je generować, dbając aby były wysokie. Pamiętajmy więc, że to dochody z działalności gospodarczej są opodatkowane w przypadku podatku liniowego w wysokości 19%.
Czy warto zdecydować się na podatek liniowy?
Kluczowe znaczenie mają tu nasze zarobki, ale również branża, w której będziemy działać. Jeśli planujemy otworzyć działalność i nie wiemy czy wybrać właśnie liniówkę, czy może ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, to z pewnością warto wybrać się na konsultację do specjalisty, lub już przed założeniem firmy podjąć współpracę z biurem księgowym i wspólnie zdecydować się na najlepsze rozwiązanie. Pamiętajmy jednak, że raz do roku mamy możliwość zmiany formy opodatkowania, jeśli uznamy, że jest to konieczne.