Ulga na dziecko to istotny element systemu podatkowego w Polsce, mający na celu wsparcie rodziców i opiekunów w pokrywaniu kosztów wychowania dzieci. W kontekście rocznych rozliczeń podatkowych, szczególnie ważne jest zrozumienie, komu przysługuje ulga prorodzinna i jakie warunki należy spełnić, aby z niej skorzystać. W roku podatkowym 2023, rodzice oraz opiekunowie mają możliwość skorzystania z ulgi na dziecko, jednak istnieją pewne wymogi i ograniczenia, które muszą być spełnione. W tym artykule szczegółowo omówimy, jak prawidłowo zastosować ulgę prorodzinną, kto ma do niej prawo, oraz jakie są konsekwencje dochodowe dla rodziców i małżonków.
Spis treści
Ulga na dzieci
Ulga na dzieci umożliwia rodzicom i opiekunom prawnym odliczenie od podatku kwoty związanej z wychowywaniem dzieci. W rozliczeniu za 2023 rok podobnie jak w latach ubiegłych przysługuje ona rodzicom lub prawnym opiekunom dzieci do 18. roku życia, lub dzieci uczących się do 25. roku życia, pod warunkiem że nie osiągają one własnych dochodów przekraczających określony limit. Ulga ta jest jednym z narzędzi, które mają na celu zmniejszenie obciążeń finansowych rodzin, szczególnie tych wielodzietnych.
Komu przysługuje Ulga na dziecko? Kto ma możliwość skorzystania z ulgi na dziecko?
Ulga dna dziecko przysługuje łącznie obojgu małżonkom. Co istotne jej wysokość zależy od ilości posiadanych dzieci. Jeśli mamy jedno dziecko, to miesięczna wysokość ulgi wynosi 92,67 zł, co daje kwotę roczną 1112,04 zł. Na drugie dziecko 92,76 zł, czyli 1112,04 rocznie. Na trzecie dziecko 166,67 zł, czyli do 2000,04 zł rocznie, na trzecie dziecko. Na czwarte i kolejne dziecko wynosi 225 zł, co daje roczną kwotę 2700 zł. Dokładna kwota ulgi będzie zależna od dochodu.
Prawo do odliczenia od podatku ulgi prorodzinnej mają osoby, które wychowywały w ubiegłym roku podatkowym dziecko własne lub przysposobione, a także tym które pełniły rolę opiekuna prawnego, pod warunkiem że dziecko z nimi zamieszkiwało. Ponadto taka możliwość dotyczy również rodzin zastępczych.
Czy można odliczyć ulgę na dziecko pełnoletnie?
Co do zasady ulga przysługuje na dzieci do ukończenia 18 roku życia, jednak obejmuje również te do 25 roku życia, które się uczą, jednak dzieci te nie mogą uzyskiwać dochodów, czy otrzymywać renty rodzinnej. Odliczenie przysługuje również na dorosłe dzieci, które otrzymują rentę socjalną lub zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny.
Odliczyć ulgę na dziecko może również rodzic, który realizuje swój obowiązek alimentacyjny na dzieci po rozwodzie.
Odliczenie nie będzie przysługiwać
Odliczenie nie będzie przysługiwać, rozpoczynając od miesiąca kalendarzowego, w którym wstąpiło w związek małżeński lud od chwili gdy decyzją sądu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie.
Jakie są limity dochodu, które umożliwiają małżonkom skorzystanie z ulgi prorodzinnej?
Jeśli mamy jedno dziecko, aby skorzystać z ulgi prorodzinnej, nasze dochody nie mogą przekroczyć następujących pułapów:
- 112 000 zł w przypadku, gdy pozostajesz przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody twoje i twojego małżonka),
- 112 000 zł w przypadku jeśli jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko,
- 56 000 zł w przypadku jeśli nie pozostawałeś w związku małżeńskim, w tym również przez część roku;
Jednak nie zawsze wysokość dochodów ma znaczenie. Bez względu na nie będzie można skorzystać z ulgi prorodzinnej, jeśli:
- mamy dwoje lub więcej dzieci pod opieką,
- mamy jedno dziecko, ale spełniamy dodatkowe warunki — dziecko posiada stopień niepełnosprawności, decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną.
Prawo do ulgi prorodzinnej i jej odliczenia w roku podatkowym w PIT
Skorzystać z ulgi prorodzinnej w swoim rozliczeniu rocznym PIT mogą oboje rodzice. Można podzielić ją równo lub w dowolnej proporcji. Gdy w tej kwestii nie ma porozumienia, to jeśli oboje rodzice mają pełną władzę rodzicielską, a miejsce zamieszkania dziecka jest takie samo jak rodzica, stosuje się równy podział ulgi między małżonków. Jednak w innych przypadkach stosuje się odliczenie 100% ulgi przez rodzica, przy którym dziecko ma swoje miejsce zamieszkania.
Ulga podatkowa i dodatkowy zwrot
Jeśli w rozliczeniu rocznym zabraknie podatku do odliczenia pełnej ulgi, możliwe jest otrzymanie różnicy w postaci dodatkowego zwrotu. Kwota, jaką można otrzymać w takiej sytuacji jest ograniczona, a dokładnie nie może przekroczyć zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne pomniejszonych o odliczone od podatku liniowego lub zryczałtowanego podatku dochodowego składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Przy obliczaniu kwoty dodatkowego zwrotu ulgi nie uwzględniasz składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które:
- odliczyłeś w zeznaniu PIT-28,
- odliczyłeś w zeznaniu PIT-36L,
- zostały przez ciebie wykazane jako odliczone w PIT-16A.
W jaki sposób należy udokumentować prawo do ulgi na dziecko?
Odliczenia ulgi prorodzinnej dokonuje się poprzez podanie w składanym zeznaniu liczby dzieci i ich numerów PESEL. Jeśli nie posiadają one tych numerów, należy podać imiona i nazwiska oraz daty urodzenia dzieci. Mimo wszystko na wyraźne żądanie ze strony organów podatkowych należy przedstawić dodatkowe zaświadczenia, oświadczenia czy inne dowody pomocne w ustaleniu prawa do odliczenia. Może to być odpis aktu urodzenia dziecka, zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka, odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą, oraz zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.
Rozliczenia ulgi na dzieci dokonuje się w czasie składania odpowiedniego zeznania rocznego PIT-36 lub PIT-37, do każdego z nich należy wówczas załączyć PIT/0. W tym ostatnim podaje się dane dzieci — numery pesel lub imiona i nazwiska oraz daty urodzenia. Przy wspólnym rozliczeniu z małżonkiem, składa się jeden PIT/0. Jeśli oboje rodziców korzysta osobno z ulgi prorodzinnej, to na PIT/0 należy wpisać kwotę, jaką każda z osób chce odliczyć. Jeśli z kolei tylko jedno będzie korzystać z ulgi, to drugie nie musi składać PIT/0.
Ulga na dziecko stanowi ważne wsparcie finansowe dla rodziców i opiekunów, umożliwiając im zmniejszenie obciążenia podatkowego. Warto dokładnie zapoznać się z przepisami i upewnić się, że wszystkie wymagane warunki są spełnione, aby w pełni wykorzystać dostępną ulgę. Pamiętaj, że każdy przypadek jest indywidualny, a interpretacje przepisów mogą się różnić w zależności od konkretnych okoliczności. W razie wątpliwości zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym, aby uniknąć błędów i maksymalnie wykorzystać przysługujące ulgi.
